- 02/14/2020
- Posted by: Filippo
- Categoria: aprire Ltd inglese
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A noi l’incertezza non piace per niente: questo articolo vi descriverà il processo decisionale da seguire per aprire una Ltd inglese certo di fare la cosa giusta!
Qui ci poniamo l’obiettivo ambizioso di sintetizzare in un’unica pagina tutte le informazioni di cui un imprenditore ha bisogno per aprire una Ltd inglese, con le giuste caratteristiche ed usufruendo dei necessari servizi amministrativi e contabili.
Sommario
- I vantaggi di leggere questo articolo
- Scenario 1: Mi interessa stabilire una presenza aziendale estera, ma non so quali sono i requisiti minimi di legalità personale e societaria per farlo
- Scenario 2: Sto valutando la possibilità di aprire una Ltd inglese, ma non conosco il regime fiscale, la burocrazia societaria inglese, ed i servizi amministrativi, contabili e bancari che dovrei acquistare per la gestione societaria nel Regno Unito
- Scenario 3: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma so che ci sono molte difficoltà ad aprire il conto business aziendale per persone non residenti nel Regno Unito (non uk-resident)
- Scenario 4: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma per motivi personali (necessità di segregazione patrimoniale per divorzio, eredità, ottimizzazione fiscale, danni a terzi o procedura fallimentare, su aziende o beni di vario tipo) ho bisogno che il mio nome non figuri come amministratore o azionista della Ltd inglese
- Scenario 5: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma ho anche bisogno di aprire un’unità locale (ufficio di rappresentanza, sala d’esposizione, magazzino) in Italia
- Scenario 6: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma ho anche bisogno di aprire una sede secondaria della Ltd inglese in Italia con tanto di gestione del mio stipendio italiano
- Approfondimenti generali
I vantaggi di leggere questo articolo
Ogni imprenditore ha il proprio percorso per accertarsi di quale struttura ha bisogno per realizzare il piano d’impresa, sotto l’aspetto sia della legalità sia del vantaggio strategico.
Generalmente questo percorso include:
- la lettura di moltissimo materiale in rete, inevitabilmente generico e spesso contraddittoro, riguardo ai mille aspetti dell’imprenditoria internazionale
- l’invio di messaggi a innumerevoli fornitori di servizi di consulenza business, amministrativi, legali e contabili e ore di chiamate di consulenza, non sempre gratuita
- cercare di distinguere quali consulenti sono onesti ed informati e quali informazioni sono quelle chiave per procedere nel modo giusto
- stabilire quali strutture societarie sono le migliori per realizzare il piano d’impresa, sotto l’aspetto sia della legalità sia del vantaggio strategico
D’altra parte, leggendo questo articolo:
- potrete avere tutte le risorse d’informazione ed approfondimento dei concetti esposti attraverso gli articoli del nostro blog. Il nostro approccio è sempre tecnico ed orientato ad aiutare i lettori con strumenti pratici
- le conclusioni che trarrete dalla lettura vi daranno una solida struttura di base per procedere alla costituzione di una Ltd inglese, che voi vogliate farlo con noi o con altri consulenti
- non avrete dubbi su quali siano i parametri chiave per prendere una decisione giusta. Inoltre potrete riconoscere chiaramente che il nostro approccio è onesto, informato e diretto al punto
- non sarete più incerti tra legalità e vantaggio strategico della soluzione Ltd inglese, perché saprete esattamente qual è la soluzione legale per la vostra specifica situazione
In seguito prenderemo in considerazione il caso specifico di una Ltd inglese uninominale, ma i principi esposti di estendono naturalmente al caso di Ltd inglesi con più direttori ed azionisti.
Analizzando le esigenze di centinaia di imprenditori a cui ci è capitato di fare consulenza, abbiamo individuato 6 specifici scenari che affronteremo in questo articolo.
La trattazione di ciascun scenario comprende un paragrafo “in sintesi”, con le indicazioni riguardo alla struttura societaria ideale, ed un paragrafo “approfondimenti”, per ulteriori informazioni sulle tematiche affrontate in sintesi.
Scenario 1: Mi interessa stabilire una presenza aziendale estera, ma non so quali sono i requisiti minimi di legalità personale e societaria per farlo
In sintesi:
- Il trattato sul funzionamento della comunità europea garantisce la libertà di stabilimento (o residenza fiscale) e la libera prestazione dei servizi di un’azienda o un professionista in qualsiasi paese della comunità europea più il Regno Unito.
- Le leggi nazionali di ogni paese però puniscono la residenza fiscale fittizia di una società (reato di esterovestizione) o una persona fisica (reato di mancata dichiarazione fiscale e altri) in un paese estero a fiscalità agevolata.
- Per questo, prima della costituzione di una presenza aziendale estera, si deve stabilire quale sarebbe il paese di residenza fiscale della società da costituire e dei suoi amministratori.
- Se risultasse che la residenza fiscale societaria è in Italia, è sempre possibile costituire una Ltd inglese, ma la stessa Ltd inglese necessiterebbe anche di una sede secondaria in Italia (per cui si veda anche lo scenario 6)
- Similmente, se risultasse che gli amministratori della Ltd inglese hanno residenza fiscale personale in Italia, possono comunque avere il ruolo di amministratori della Ltd inglese, ma dovrebbero dichiarare tutti i propri introiti nella dichiarazione dei redditi italiana.
Approfondimenti:
- i parametri per definire la residenza fiscale di una società si trovano qui e quelli per definire la residenza fiscale di una persona fisica si trovano qui
- Legalità d’uso di una Ltd inglese per imprenditori in Italia
- Fiscalità per direttori e azionisti di Ltd inglese con residenza fiscale britannica o italiana
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Scenario 2: Sto valutando la possibilità di aprire una Ltd inglese, ma non conosco il regime fiscale, la burocrazia societaria inglese, ed i servizi amministrativi, contabili e bancari che dovrei acquistare per la gestione societaria nel Regno Unito
In sintesi:
- i seguenti punti descrivono gli obblighi che ricadono sugli amministratori (Directors) della Ltd inglese, nei confronti della camera di commercio e del fisco inglese:
- di base
- costituzione della Ltd inglese con sede legale, da avere disponibile finché la Ltd rimane attiva
- apertura conto bancario business della Ltd inglese (non è un obbligo di legge, ma una necessità operativa)
- deposito del bilancio annuale (Annual Accounts, AA) e la presentazione del Company Tax Return (CTR) con pagamento delle tasse sui profitti aziendali e sulle plusvalenze (Corporation Tax, CT) al 17%
- conferma annuale dell’assetto societario (Confirmation Statement, CS) con indicazione di amministratori, azionisti e beneficiari (People with Significant Control, PSC)
- opzionali
- ritorni trimestrali dell’Iva inglese (Value Added Tax, VAT), solo se la Ltd inglese ha l’obbligo (oltre £85,000 di fatturato lordo annuo) o la volontà di avere una VAT, alla percentuale principale del 20%
- comunicazioni alla camera di commercio (Companies House, CH) riguardanti qualsiasi possibile modifica aziendale attuata
- avanzati
- gestione degli stipendi degli impiegati (Pay As You Earn scheme, PAYE) e versamento dei contributi previdenziali (National Insurance Contributions, NIC) e della Income Tax, solo se la Ltd inglese vuole retribuire i propri collaboratori con uno stipendio con benefit statali (pensione statale, malattie pagate, …)
- di base
- i corrispondenti servizi che si possono acquistare da noi sono:
- servizi di base
- servizi opzionali
- apertura e tenuta partita iva inglese (VAT)
- modifiche societarie
- dichiarazione dei redditi del direttore nel Regno Unito (se residente nel Regno Unito)
- tenuta libri contabili con software online (particolarmente utile quando la Ltd inglese ha un’attività commerciale complessa e VAT)
- servizi avanzati
Approfondimenti:
- Gli obblighi fiscali e burocratici di una Ltd inglese (corso di contabilità)
- Direttori e azionisti di una Ltd inglese: possibilità e requisiti
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Scenario 3: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma so che ci sono molte difficoltà ad aprire il conto business aziendale per persone non residenti nel Regno Unito (non uk-resident)
In sintesi:
- le banche che offrono conti bancari business a Londra si distinguono in:
- esclusivamente online, per cui l’apertura del conto è rapida, senza necessità di volare su Londra e l’imprenditore non ha bisogno di credenziali da residente nel Regno Unito per la riuscita dell’operazione
- con filiali fisiche, per cui servono alcuni incontri di persona a Londra durante un periodo di 2 mesi circa e l’imprenditore necessita di credenziali da residente nel Regno Unito, possibilmente offerte da chi fornisce questo tipo di supporto, come noi. Se lo stesso imprenditore si presenta in banca senza nessuna credenziale, non riuscirà mai ad aprire un conto business alla propria Ltd inglese
- se l’imprenditore ha anche interesse a far rimuovere il proprio nome dai documenti aziendali, usufruendo dei nostri servizi di amministratore fiduciario ed azionista fiduciario, l’amministratore fiduciario stesso, residente nel Regno Unito, non avrà nessun problema ad aprire uno o multipli conti bancari business in filiale per la Ltd inglese (a prezzo aggiuntivo rispetto ai servizi fiduciari)
- servizi che vi possiamo offrire a supporto dell’apertura del conto
- servizi di base
- servizi avanzati
Approfondimenti:
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Scenario 4: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma per motivi personali (necessità di segregazione patrimoniale per divorzio, eredità, ottimizzazione fiscale, danni a terzi o procedura fallimentare, su aziende o beni di vario tipo) ho bisogno che il mio nome non figuri come amministratore o azionista della Ltd inglese
In sintesi:
- Una Ltd inglese può essere un efficace veicolo per
- la segregazione patrimoniale: bisogna usare la Ltd inglese come strumento preventivo delle suddette situazioni (non quando sono già avvenute) e deve essere dichiarato nel quadro RW della dichiarazione dei redditi italiana, se la titolarità è della persona e non di un Trust inglese (detto anche azionista fiduciario, nominee shareholder), come quello che forniamo noi
- lo sfruttamento commerciale di asset, come compravendita immobiliare o chartering di natanti
- la gestione fiscalmente efficiente di asset di proprietà privata, all’acquisto, mantenimento e vendita di vari beni come terreni e immobili, abitazioni arredate di vacanza, impianti e infissi, arredamento, hardware e telefonia, automobili e furgoni, macchinari specializzati, natanti, aerei
- La funzione di base dell’amministratore fiduciario (Nominee Director) è quella di proteggere la privacy dei dirigenti effettivi della Ltd inglese dai requisiti di divulgazione pubblica esistenti nel Regno Unito. È un meccanismo amministrativo perfettamente legale.
- Il servizio di intestazione fiduciaria delle azioni di una Ltd inglese ad un Trust inglese (detto anche azionista fiduciario, nominee shareholder), consente di garantire l’anonimato agli effettivi beneficiari, il cui nominativo non apparirà nel Registro della camera di commercio (Companies House). Nonostante questo, il beneficiario avrà garantito il proprio diritto ai dividendi, ai voti in board meeting ed a poter trasferire le azioni quando desiderato.
- servizi che vi possiamo offrire per rimuovere il vostro nome dai registri pubblici inglesi
Approfondimenti:
- Gestione di asset e plusvalenze per una Ltd inglese e privati
- Direttori e azionisti di una Ltd inglese: possibilità e requisiti
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Scenario 5: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma ho anche bisogno di aprire un’unità locale (ufficio di rappresentanza, sala d’esposizione, magazzino) in Italia
In sintesi:
- Quando si descrive una sede che non ha carattere di stabile organizzazione, la si chiama comunemente unità locale e si dice che svolge attività ausiliaria o preparatoria rispetto alle decisioni strategiche (ricerca di mercato, pubblicizzazione del marchio della Ltd inglese), senza autonomia organizzativa o decisionale, economicamente distante dal programma imprenditoriale della casa madre nel Regno Unito.
- Riguardo al caso di presenza di un agente (rappresentante, mediatore, commissario) della Ltd inglese in Italia, il suo ufficio di rappresentanza in Italia è da ritenersi solo una unità locale se il mandato d’agenzia è stato scritto e firmato nel Regno Unito, costituisce decisione strategica per l’impresa ed è vincolante dell’autonomia decisionale dell’agente, anche se include il compito di stipula di contratti commerciali in territorio Italiano. Bisogna inoltre che l’agente non sia “strettamente correlato” alla Ltd inglese, ovvero detentore di 50% o più dei diritti di voto o azioni.
- Gli obblighi burocratici che un’unità locale ha in territorio italiano sono:
- la camera di commercio competente dovrà ricevere la documentazione di registrazione societaria della Ltd inglese 30 giorni dall’apertura dell’unità
- i costi di gestione delle attività dell’unità, preparatorie e ausiliarie all’oggetto sociale della casa madre, possono essere dedotti direttamente dal profitto lordo della Ltd inglese
- servizi che vi possiamo offrire per l’unità locale della vostra Ltd inglese
Approfondimenti:
- i parametri per definire la residenza fiscale di una società (stabile organizzazione) si trovano qui e quelli per definire la residenza fiscale di una persona fisica si trovano qui
- le definizioni di sede secondaria ed unità locale di una Ltd inglese in Italia si trovano qui
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Scenario 6: Conosco già bene lo strumento Ltd inglese, ma ho anche bisogno di aprire una sede secondaria della Ltd inglese in Italia con tanto di gestione del mio stipendio italiano
In sintesi:
- Il Testo Unico delle Imposte sul Reddito (TUIR) definisce il concetto di stabile organizzazione (equivalente a quello di residenza fiscale societaria), come: “organizzazione di persone, beni e attività con autonomia organizzativa rispetto alla casa madre, ovvero atta alla realizzazione di un programma imprenditoriale autonomo”
- Una Ltd inglese può avere stabile organizzazione nel Regno Unito ed in Italia o anche in altri paesi del mondo, ed in ciascuno di quei paesi deve aprire una sede secondaria, che sarà soggetta alle leggi locali invece che quelle britanniche, operando quindi come se fosse una società locale
- Gli obblighi burocratici che una sede secondaria di Ltd inglese richiede in territorio italiano sono
- iscrizione al registro delle imprese, con ottenimento partita IVA italiana
- deposito del capitale sociale, in maggioranza della Ltd inglese
- assoggettamento alle leggi italiane in materia di fatturazione, contabilità, fiscalità, contrattualistica e pratiche amministrative (concessioni, licenze, autorizzazioni)
- Di conseguenza la stesura di contratti d’impiego di dipendenti e la gestione dei loro stipendi devono essere fatti secondo i criteri dettati dalla legge italiana
- servizi che vi possiamo offrire per la sede secondaria della vostra Ltd inglese
Approfondimenti:
- i parametri per definire la residenza fiscale di una società (stabile organizzazione) si trovano qui e quelli per definire la residenza fiscale di una persona fisica si trovano qui
- le definizioni di sede secondaria ed unità locale di una Ltd inglese in Italia si trovano qui
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Approfondimenti generali
In caso voleste andare più a fondo nella conoscenza legale, contabile ed amministrativa della Ltd inglese, o perché siete del settore o perché state affrontando delle problematiche complesse, vi consigliamo:
- a livello di servizi che possiamo fornirvi
- la consulenza a ore può esservi molto utile in vari campi, descritti nella scheda prodotto
- i professionisti che vogliono instaurare una collaborazione con noi, possono contattarci attraverso il form di contatto e discuteremo uno sconto fisso su servizi selezionati
- a livello di articoli specializzati, qui a seguito trovate i link agli articoli più letti del nostro blog, senza retorica e diretti a supportare l’imprenditore con strumenti pratici
- Legalità d’uso di una Ltd inglese per imprenditori in Italia
- cos’è la libertà di stabilimento e la libera prestazione dei servizi di aziende e professionisti in territorio europeo?
- cos’è la stabile organizzazione (o permanent establishment) e la residenza fiscale (o tax residence) di un’azienda in un paese europeo, come l’Italia e il Regno Unito?
- cos’è la sede secondaria e l’unità locale di una Ltd inglese in territorio italiano?
- come si gestisce la fatturazione delle vendite da parte di una Ltd inglese (a distanza) e di una sede secondaria italiana?
- cos’è la pratica del transfer pricing e il reato di esterovestizione?
- è possibile costituire una Ltd inglese con solo un ufficio di rappresentanza in Italia?
- in che paese si pagano le imposte sul reddito e l’IVA/VAT dovute da una Ltd inglese?
- è possibile avere un business locale in Italia ed operare con una Ltd inglese invece che una società italiana?
- è possibile amministrare una Ltd inglese esclusivamente dall’Italia?
- Fiscalità per direttori e azionisti di Ltd inglese con residenza fiscale britannica o italiana
- Secondo la legge italiana, quali sono le condizioni che definiscono la residenza fiscale di una persona fisica in un determinato paese ?
- Secondo la legge italiana, quando direttori e azionisti, fiscalmente residenti in Italia, devono includere i dettagli della Ltd inglese nel quadro RW del modello Redditi Persone Fisiche italiano?
- Secondo la legge britannica, quali sono le condizioni che definiscono una persona come “UK resident”, “UK resident no-dom” e “non-UK resident” ai fini fiscali nel Regno Unito e quali sono le principali voci di reddito da dichiarare nei tre casi?
- Secondo la legge britannica, esiste l’obbligo per una Ltd inglese di versare contributi previdenziali (pensionistici) ai propri direttori e collaboratori, e in quali modi questi ultimi possono ricevere il proprio compenso?
- Come arrivano all’attenzione del fisco italiano le informazioni finanziarie personali estere con il Common Reporting Standard (CRS) e cos’è un paese di White o Black list?
- Direttori e azionisti di una Ltd inglese: possibilità e requisiti
- quali sono le responsabilità di un direttore di una Ltd inglese?
- quali sono le responsabilità di un azionista di una Ltd inglese?
- cos’è un nominee director?
- cos’è il Deed of Indemnity?
- cos’è il Power of attorney?
- cos’è la Letter of resignation?
- cos’è un nominee shareholder?
- cos’è la Declaration of trust?
- cos’è lo Share transfer form?
- c’è la possibilita’ di una Ltd anonima e cos’è una Person with Significant Control (PSC)?
- è necessario saper parlare inglese e recarsi personalmente in Inghilterra per gestire una Ltd?
- Aprire un conto business per Ltd inglese: domande frequenti
- quali documenti servono per aprire un conto business per Ltd inglese?
- è necessario andare personalmente in filiale o si può fare anche l’applicazione online? E cosa succede nel colloquio per aprire un conto business per Ltd inglese?
- quali sono i costi per un conto business per Ltd inglese?
- come si gestiscono gli accessi al conto business di Ltd inglese? É possible dare un accesso ed una carta ad ogni direttore o azionista?
- in quali paesi la legge inglese consente di aprire un conto business per Ltd inglese?
- esiste una soluzione semplice per aprire un conto bancario business in una grande banca internazionale a Londra?
- Ltd inglese o Srl italiana?
- Ltd inglese e Srl italiana: vantaggi e svantaggi
- Gli obblighi societari di una Ltd inglese
- Se da una parte l’intervento di un notaio per una Srl italiana é richiesto frequentemente, lo é anche per una Ltd inglese?
- Una Ltd inglese puó essere costituita e gestita interamente dall’Italia, come fosse una Srl italiana?
- Il conferimento d’immobili ad una Ltd inglese non incorre in imposta di registro, catastale o ipotecaria, come succede per una Srl italiana?
- Aprire Ltd inglese online: la procedura
- Aprire Ltd inglese online: i requisiti
- Aprire Ltd inglese online: i documenti fondamentali
- Gli obblighi fiscali e burocratici di una Ltd inglese (corso di contabilità)
- quali sono le imposte e gli obblighi legali di una Ltd inglese nei confronti dello stato britannico?
- quali sono le scadenze di deposito del bilancio annuale (Annual Accounts, AA) e del Company Tax Return (CTR) per una Ltd inglese?
- qual è la struttura del bilancio (Annual Accounts, AA) di una Ltd inglese?
- come viene calcolata la tassa sui profitti aziendali e sulle plusvalenze (Corporation Tax, CT) nel Company Tax Return (CTR) di una Ltd inglese?
- quando la partita Iva inglese (Value Added Tax, VAT) è necessaria per una Ltd inglese e in che modo la si deve gestire?
- come funziona la gestione degli stipendi degli impiegati (Pay As You Earn scheme, PAYE) e quanto si paga di contributi previdenziali (National Insurance Contributions, NICs) e tasse sui profitti personali (Income Tax) per il personale di una Ltd inglese?
- in cosa consiste la conferma annuale dell’assetto societario (Confirmation Statement, CS) con indicazione di amministratori, azionisti e beneficiari (People with Significant Control, PSC) per una Ltd inglese?
- Gestione di asset e plusvalenze per una Ltd inglese e privati
- quali sono le finalità più comuni per cui si intestano asset ad una Ltd inglese?
- perchè è conveniente utilizzare una Ltd inglese per la segregazione patrimoniale?
- quali sono i casi più comuni e convenienti di sfruttamento di asset attraverso una Ltd inglese?
- quali sono le agevolazioni fiscali che si possono ottenere intestando un asset ad una Ltd inglese?
- cos’è la Capital Gain Tax Allowance (CGTA), il Individual Saving Account (ISA) e altre agevolazioni fiscali alle persone fisiche residenti fiscalmente nel Regno Unito?
- risoluzioni, modifiche societarie e certificati per una Ltd inglese
- Legalità d’uso di una Ltd inglese per imprenditori in Italia
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